Hoe een obligatiepremie te amortiseren

Regeringen, bedrijven en andere entiteiten geven soms obligaties uit om geld in te zamelen voor kapitaalprojecten of openbare activiteiten. Het is een lening gemaakt door een belegger aan de emittent van de obligatie. De betaalde prijs (het geleende bedrag) wordt het gezicht van de Bond (of "par") waarde. De belegger is betaald interesse, typisch twee keer per jaar, dat wordt de couponsnelheid van de Bond genoemd. Aan het einde van een vooraf bepaalde tijdsperiode wordt de obligatie genoemd om te rijpen en de emittent wordt dan vereist om de obligatiehouder het oorspronkelijke bedrag van de lening terug te betalen. Onder IRS-regels hebben beleggers en bedrijven de mogelijkheid om de Bond Premium te amorteren, maar zijn niet verplicht (tenzij ze belastingvrije organisaties zijn). Obligatiemarktwaarden bewegen zich in tegenstelling tot rentetarieven. Wanneer de tarieven stijgen, dalen de vastgoedmarktwaarden naar beneden en vice versa. Dit leidt tot marktpremies en korting op par-waarde. Om deze bedragen op te nemen, moeten obligatiehouders begrijpen hoe een obligatiepremie te amortiseren.

Stappen

Methode 1 van 2:
De constante opbrengstmethode gebruiken
  1. Afbeelding getiteld Amortize a Bond Premium Stap 1
1. Haal de opbrengst van de band op het moment dat u het hebt gekocht. De opbrengst is effectief het totale rendement dat u op de obligatie ontvangt, op basis van de prijs die u hebt betaald, als u deze vasthoudt tot de volwassenheid. Dit is gemakkelijk om op te halen omdat je de opbrengst krijgt op het moment van aankoop.
  • U kunt ook de stroomopbrengst berekenen door de jaarlijkse kasstromen die door de obligatie (couponbetalingen) door de marktprijs zijn verdiend.
  • Titel afbeelding Amortize A Bond Premium Stap 2
    2. Bereken de obligatiepremie. Dit is ook gemakkelijk om op te halen, omdat het de prijs is die u hebt betaald voor de obligatie minus de naam van de bond. Als u bijvoorbeeld een obligatie voor $ 104.100 hebt gekocht met een gezichtswaarde van $ 100.000, dan is de premie $ 4.100 of $ 104,100 - $ 100.000.
  • De obligatiepremie is het bedrag dat u over het leven van de binding krijgt.
  • Afbeelding getiteld Amortize a Bond Premium Stap 3
    3. Bereken het bedrag van de belangstelling die u per betaling zult verdienen. Je moet weten hoeveel geld je krijgt met elke interesse tijdens het leven van de binding. Vergeet niet dat u de nominale waarde van de obligatie gebruikt om de rentebetalingen te berekenen, niet het bedrag dat u voor de obligatie hebt betaald.
  • Als u bijvoorbeeld een obligatie voor $ 104.100 hebt gekocht met een nominale waarde van $ 100.000 en een rentevoet van 9%, gebruik u de nominale waarde om de rentevoet te berekenen. In dit geval is de jaarlijkse rente $ 9.000 of $ 100.000 x 9%. Dat is echter de jaarlijkse rentevoet en rentebetalingen worden meestal twee keer per jaar betaald, dus elke rentebetaling is $ 4.500 of $ 9.000 / 2.
  • Titel afbeelding Amortize A Bond Premium Stap 4
    4. Noteer de boekwaarde. Wanneer u de binding voor het eerst koopt, is de boekwaarde hetzelfde als het bedrag dat u ervoor hebt betaald. Als u bijvoorbeeld een obligatie voor $ 104.100 hebt gekocht, is de waarde van de boek $ 104.100.
  • De boekwaarde verlaat (of amortize) elke keer dat u een rentebetaling ontvangt. Als u de obligatie vasthoudt tot de vervaldatum, is de boekwaarde hetzelfde als de voegwaarde wanneer u uw definitieve rentebetaling ontvangt.
  • Titel afbeelding Amortize A Bond Premium Stap 5
    5. Bereken de huidige rentelasten op basis van de boekwaarde. Om de huidige rentelasten te krijgen, gebruikt u de opbrengst op het moment dat u de obligatie en de boekwaarde hebt gekocht. Als u bijvoorbeeld een obligatie voor $ 104.100 hebt gekocht bij een rendement van 8%, is de rentetasten $ 8,328 ($ 104.100 x 8%). Denk er echter aan dat interesse tweemaal per jaar wordt betaald, dus je moet dat aantal met twee delen, waardoor je $ 4,164 hebt.
  • Afbeelding getiteld Amortize A Bond Premium Stap 6
    6. Debet contant geldt het bedrag dat u hebt betaald voor de band wanneer u het koopt. Als u bijvoorbeeld een obligatie voor $ 104.100 koopt, crediteert u de geldaccount voor $ 104.100.
  • Afbeelding getiteld Amortize a Bond Premium Stap 7
    7. Krediet de te betalen obligatiesrekening de nominale waarde van de obligatie. Als u bijvoorbeeld een obligatie voor $ 104.100 hebt gekocht, heeft u bijvoorbeeld een gezichtswaarde van $ 100.000, u zou de betaalbare account van de Obligaties voor $ 100.000 krediet.
  • Afbeelding getiteld Amortize A Bond Premium Stap 8
    8. Krediet de Obligatiepremie-account de waarde van de obligatiepremie. Dat is het bedrag dat u hebt berekend in stap 2 hierboven. In dit geval bent u Bond Premium-account voor $ 4.100.
  • Merk op dat de volledige accounting van deze stap en de vorige stap uw boeken in balans houdt. U hebt geld gedebiteerd voor $ 104.100 en u hebt twee accounts gecrediteerd voor $ 104,100 ($ 100.000 + $ 4,100).
  • Afbeelding getiteld Amortize a Bond Premium Stap 9
    9. Credit contant wanneer u uw rentebetaling ontvangt. Voor uw rentebetaling, zult u contant geldt, omdat u een toename in contanten ontvangt. Dat is het bedrag dat u hebt berekend uit stap 3 hierboven of $ 4.500.
  • Afbeelding getiteld Amortize een band Premium Stap 10
    10. Debet Rentes. Bereken de rentelasten op basis van de boekwaarde van de obligatie. Dat is het bedrag dat u hebt berekend in stap 5 hierboven of $ 4.164.
  • Titel afbeelding Amortize A Bond Premium Stap 11
    11. Bereken het verschil tussen het ontvangen van de rente en de rentelasten. In dit voorbeeld is dat verschil $ 336 of $ 4.500 - $ 4.164.
  • Titel afbeelding Amortize A Bond Premium Stap 12
    12. Debiteer de Bond Premium-account het bedrag van het verschil. In dit geval kunt u de Bond Premium-account $ 336 debatteren.
  • Na de eerste rentebetaling moet de waarde van de obligatiepremie $ 3.764 of $ 4.100 - $ 336 zijn. Vergeet niet dat u de Bond Premium-account $ 4.100 hebt gecrediteerd toen u de binding hebt gekocht.
  • Titel afbeelding Amortize A Bond Premium Stap 13
    13. Herbereken de boekwaarde van de obligatie voor de volgende belangen. De nieuwe boekwaarde van de obligatie is de vorige boekwaarde minus de debet naar het Obligatie Premium-account. Dus voor uw eerste rentebetaling was de vorige boekwaarde van de obligatie $ 104,100 in het huidige voorbeeld. De nieuwe boekwaarde is $ 103.764 of $ 104,100 - $ 336.
  • De nieuwe boekwaarde is wat u gebruikt om de rente-kosten te berekenen, de volgende keer dat u een rentebetaling ontvangt.
    • Methode 2 van 2:
    De rechte lijnmethode gebruiken
    1. Bepaal of u de rechte lijnmethode kunt gebruiken. De rechte lijnmethode kan alleen worden gebruikt voor obligaties die vóór 1985 zijn uitgegeven. De IRS heeft vastgesteld dat alle obligaties die na dat jaar zijn uitgegeven, de constante opbrengstmethode moeten gebruiken die in de andere methode in dit artikel wordt beschreven.
  • Titel afbeelding Amortize A Bond Premium Stap 14
    2. Bereken de obligatiepremie. Het is gemakkelijk om de obligatiepremie te berekenen, omdat het de prijs is die u hebt betaald voor de obligatie minus de gezichtswaarde van de obligatie. Als u bijvoorbeeld een obligatie voor $ 104.100 hebt gekocht met een gezichtswaarde van $ 100.000, dan is de premie $ 4.100 of $ 104,100 - $ 100.000.
  • De obligatiepremie is het bedrag dat u over het leven van de binding krijgt.
  • Titel afbeelding Amortize A Bond Premium Stap 15
    3. Bepaal het aantal resterende betalingen. Rente wordt meestal tweemaal per jaar betaald, eind juni en eind december. Controleer echter met de details over uw obligatie.
  • Als er vijf jaar achterblijft totdat de obligatie rijpt, en u de obligatie aan het begin van het jaar hebt gekocht, dan zijn er hoogstwaarschijnlijk 10 rentebetalingen (5 jaar x 2 rentebetalingen per jaar).
  • Het makelaarshuis dat u hebt gekocht, moet u alle informatie die u nodig hebt over hoe vaak, en wanneer rentebetalingen voorkomt.
  • Afbeelding getiteld Amortize A Bond Premium Stap 16
    4. Bereken het bedrag van de belangstelling die u per betaling zult verdienen. U moet weten hoeveel geld u zult ontvangen tijdens het leven van de binding. Vergeet niet dat u de nominale waarde van de obligatie gebruikt om de rentebetalingen te berekenen, niet het bedrag dat u voor de obligaties hebt betaald.
  • Als u bijvoorbeeld een obligatie voor $ 104.100 hebt gekocht met een nominale waarde van $ 100.000 en een rentevoet van 9%, gebruik u de nominale waarde om de rentevoet te berekenen. In dit geval is de jaarlijkse rente $ 9.000 of $ 100.000 x 9%. Rentebetalingen worden echter typisch twee keer per jaar betaald, dus elke rentebetaling is $ 4.500 of $ 9.000 / 2.
  • Afbeelding getiteld Amortize a Bond Premium Stap 17
    5. Noteer de boekwaarde. Wanneer u de binding voor het eerst koopt, is de boekwaarde hetzelfde als het bedrag dat u ervoor hebt betaald. Als u bijvoorbeeld een obligatie voor $ 104.100 hebt gekocht, is de waarde van de boek $ 104.100.
  • De boekwaarde verlaat (of amortize) elke keer dat u een rentebetaling ontvangt. Als u de obligatie vasthoudt tot de vervaldatum, is de boekwaarde hetzelfde als de voegwaarde wanneer u uw definitieve rentebetaling ontvangt.
  • Afbeelding getiteld Amortize A Bond Premium Stap 18
    6. Bereken het totale bedrag van de interesse die u ontvangt als u de obligatie vasthoudt tot de looptijd. U kunt dat doen door de rentebetalingen te vermenigvuldigen, het aantal resterende betalingen. Als er bijvoorbeeld 10 betalingen zijn en de rente $ 4.500 per betaling is, is de totale waarde van de rentebetalingen $ 45.000 of $ 4.500 x 10.
  • Titel afbeelding Amortize A Bond Premium Stap 19
    7. Trek de obligatiepremie af van de totale rentebetalingen. De Obligatiepremie is het bedrag dat u hebt berekend in stap 1 hierboven. In dit geval is dat $ 4.100. Dus het verschil hier is $ 40.900 of $ 45.000 - $ 4.100. Die waarde is de rentetasten die worden gebruikt in de rechte lijnmethode..
  • Titel afbeelding Amortize A Bond Premium Stap 20
    8. Verdeel de rentelasten door het aantal resterende betalingen. Simpel gezegd, deel het nummer dat je hebt berekend in stap 6 van het aantal rentebetalingen dat je hebt bepaald in stap 2. In dit geval is die waarde $ 4,090 of $ 40.900 / 10.
  • Titel afbeelding Amortize A Bond Premium Stap 21
    9. Debet contant geldt het bedrag dat u hebt betaald voor de band wanneer u het koopt. Als u bijvoorbeeld een obligatie voor $ 104.100 koopt, debiteert u de geldaccount voor $ 104.100.
  • Titel afbeelding Amortize A Bond Premium Stap 22
    10. Krediet de te betalen obligatiesrekening de nominale waarde van de obligatie. Als u bijvoorbeeld een obligatie voor $ 104.100 hebt gekocht, heeft u bijvoorbeeld een gezichtswaarde van $ 100.000, u zou de betaalbare account van de Obligaties voor $ 100.000 krediet.
  • Titel afbeelding Amortize A Bond Premium Stap 23
    11. Krediet de Obligatiepremie-account de waarde van de obligatiepremie. Dat is het bedrag dat u hebt berekend in stap 1 hierboven. In dit geval bent u Bond Premium-account voor $ 4.100.
  • Merk op dat de volledige boekhouding van deze stap en de vorige uw boeken in balans houdt. U hebt geld gedebiteerd voor $ 104.100 en u hebt twee accounts gecrediteerd voor $ 104,100 ($ 100.000 + $ 4,100).
  • Afbeelding getiteld Amortize a Bond Premium Stap 24
    12. Credit contant wanneer u uw rentebetaling ontvangt. Voor uw rentebetaling, zult u geld debiteren omdat u een toename in contanten ontvangt. Dat is het bedrag dat u hebt berekend uit stap 3 hierboven of $ 4.500.
  • Afbeelding getiteld Amortize a Bond Premium Stap 25
    13. Debet Rentes. Gebruik het bedrag dat u in stap 7 hierboven hebt berekend, of $ 4.090.
  • Titel afbeelding Amortize A Bond Premium Stap 26
    14. Bereken het verschil tussen het ontvangen van de rente en de rentelasten. In dit voorbeeld is dat verschil $ 410 of $ 4.500 - $ 4.090.
  • Titel afbeelding Amortize A Bond Premium Stap 27
    15. Debiteer de Bond Premium-account het bedrag van het verschil. In dit geval kunt u de Bond Premium-account $ 410 debatteren.
  • Na de eerste rentebetaling moet de Obligatie-premie-accountwaarde $ 3.690 of $ 4,100 - $ 410 zijn. Vergeet niet dat u de Bond Premium-account $ 4.100 hebt gecrediteerd toen u de binding hebt gekocht.
  • Titel afbeelding Amortize A Bond Premium Stap 28
    16. Herbereken de boekwaarde van de obligatie. De nieuwe boekwaarde van de obligatie is de vorige boekwaarde minus de debet naar het Obligatie Premium-account. Dus voor uw eerste rentebetaling was de vorige boekwaarde van de obligatie $ 104,100 in het huidige voorbeeld. De nieuwe boekwaarde is $ 103.690 of $ 104,100 - $ 410.

    • Video

    Door deze service te gebruiken, kan sommige informatie worden gedeeld met YouTube.

    Tips

    Bij het begrijpen van het belastingeffect van het kopen van een obligatie bij een premie, onthoud dan dat de premie deel uitmaakt van de kostenbasis van de belegger (oorspronkelijke aankoopprijs) voor de obligatie.
    Deel in het sociale netwerk:
    Vergelijkbaar